美国公司注册后该怎么正确报税？零申报会带来哪些风险？

在美国经营公司，税务合规是至关重要的一环。报税问题常常让各位老板焦灼困惑，稍有不慎就容易“踩雷”！

近期，一笔高达109,063美元（约合78.96万元人民币）的补缴税款震惊跨境圈！起因是一位跨境卖家的美国公司在 2022 年产生了交易记录，却在申报时错误选择 “零申报”，美国国税局（IRS）在审核过程中发现了与该公司 “零申报” 情况不符的财务信息，要求补缴高额税费。所以哪种情况企业不能进行零申报呢？

不能进行零申报的原因

零申报是指在公司未产生任何营业收入或支出的情况下，向税务局申报公司无任何财务活动。这种申报方式适用于财年内没有实际运营的公司。如果你的美国公司从未开始运营且准备核销，可以办理零申报。如果你的美国公司有以下任意形式的盈利或运营行为都不能进行零申报：

公司的银行账户有资金流水记录；

公司涉及进出口业务，在海关、物流公司有进出口记录；

公司与美国的客户或供应商有过商品或服务的购销交易；

公司在美国延聘雇员；

公司在美国使用或授权他人使用专利、商标、设计等知识产权等。

零申报会带来哪些风险？

美国税局审查非常严格，对于零申报企业美国税务局会通过银行账户信息、海关记录等多个途径核查公司收入情况进行审计，如果公司提供的文件不符合零申报的条件，将被视为瞒税或逃税。税局除了要求其补缴未申报的税款之外，还会产生滞纳金、罚款，甚至可能带来法律后果！同时公司在美国税务系统的信用记录，对未来公司投资、融资等也会受到影响。

美国公司注册后该怎么正确报税？

美国的税收系统相对复杂多样，主要包括企业所得税、销售税以及进口关税。大家该怎么去区分缴纳呢，小贸来给大家详细解读~以下内容美国公司老板必收藏！

企业所得税之联邦企业所得税

征收对象：无论是否开展经营活动或是否产生营收，只要是在美国注册的公司，就需要在美国缴纳联邦企业所得税。

税率及税收优惠政策：联邦企业所得税的税率统一为21%。为了避免双重纳税，企业在境外已纳所得税额在美国可以抵免或扣除。

企业所得税之州企业所得税

征收对象：公司在美国对应州产生营业额收入，就需要向税局按照实际营业额收入申报。

美国有51个州，每个州都有极大的自主管理权，因此，你的美国公司需要按照注册州的税务局要求来进行税务申报，不同州的税率不同。

例如，加利福尼亚州存在最低州税800美金，如零申报或实际申报（亏损）情况下则需缴纳最低800美金州税，反之如核算出的州税额高于最低州税额度800美金，按照实际核算的州税额缴纳州税。

报税申报时间有两种选择：

1、根据自然年度申报：不论公司注册日期何时，报税截止时间为当年的最后一天即12月31日；

2、根据周年申报：按照成立时间申报至下一年注册月前一个月的最后一天；

无论选择哪种方式申报，都需要在报税周期后的三个半月内申报完成。

再次强调：如果公司设立在有最低州税的州，但无业务时，须向税局申报零申报并且缴纳最低州税税金。有业务时按实际申报企业所得，核算出的净利润缴纳联邦税和州税即可。

如核算出的州税额高于最低州税额度，按照实际核算的州税额缴纳。如少于最低州税额，按照特许税额缴纳。小贸提醒：北莱罗莱纳除外，该州最低州税无论任何情况都必须缴纳最低州税。

销售税

销售税是对销售商品或者服务所征收的一种税，由卖家向买家收取并向税局申报缴纳。在美国，销售税基本上是州税，由州政府和其管辖下的地方政府县、市和区联合征收。

征收对象：在第三方平台进行销售的卖家，销售税是商户在销售产品时，为政府向消费者代收的税款，然后定时申报和上缴给州政府。

税率及减免政策：

如果客户公司只在亚马逊、沃尔玛等平台销售，销售税金平台会代收代缴，平台代扣代缴后，不需要单独就平台销售部分进行申报。而像独立站或是线下零售没有代收代缴的功能，需要申请有零售的所在州的销售许可证并申报销售税和缴纳销售税税金。

美国各州的销售税税率差异较大，一般在 2.9% 至 7.25% 之间。部分州还会在此基础税率上额外加收一定比例的税负。也有部分州不征收销售税，例如特拉华、阿拉斯加、蒙大拿和新罕布什尔州，特拉华州是跨境卖家们注册美国公司的首选地之一。

申报时间：按月/季度/年，具体看各州要求。

进口关税

关税是政府对进口商品征收的税，主要有以下几种类型：

1、从价关税：基于商品价值按比例征收，如商品价值1000美元，税率10%，则关税为100美元。

2、从量关税：按商品数量、重量或体积征收固定金额，如每吨钢铁关税100美元，进口10吨则需支付1000美元。

3、复合关税：结合从价和从量关税，既按价值比例也按数量征收，例如商品价值800美元，数量50单位，关税为40美元（价值的5%）+500美元（每单位10美元）=540美元。

4、关税配额：对一定数量内的进口商品适用低税率，超出部分适用高税率，如某农产品1000吨内税率5%，超出部分税率20%。

针对跨境电商卖家，美国目前也有关税豁免政策，当消费者购买进口商品价值达到800美元或以下的可免除关税，但该政策即将发生变化，需办理时可先咨询最新政策。

老板们可以根据不同税收要求区分自己的缴纳义务哦！时刻关注美国公司申报时间！避免逾期、漏缴等不合规行为的发生。小贸出海垂直做境外工商公司注册和财税服务，10年财税及本土经验。有任何财税相关问题都可以来咨询~