香港税务局何时查账？稽查哪些税务对象？

离岸市场不断变化，CRS政策越管越严。在人手一个离岸公司的外贸/跨境圈里，时常频发税局严厉查处的逃税、避税案例。注册香港公司大有益处，但企业老板在香港依法办事同时也必须知道：香港税务局何时查账？稽查哪些税务对象？严厉打击哪些涉税行为？你只有做好充分准备，真正来临之时才不会操心。

01 这些企业，容易被税局挑选立案稽查！

1.逾期申报；香港公司无正当理由，未按时申报or未规范填写税务申报表格的企业。

2.税务数据异常；税务数据涉及利得税、薪俸税、物业税等，税局会多方面综合评估。一旦发现异常，有可能会将案件转交给审计科跟进检查。

3.特殊性企业；保险、游戏、电商、奢侈品贸易比较特殊，税局会定期统一稽查。

4.被第三方举报；在香港，任何人怀疑企业纳税人有偷逃税款或虚假申报的行为，都可以通过致电、匿名信或是电邮方式向香港税务总局举报，只要税务人员能确认纳税人身份的，就会调查。

5.香港税务局内部人员推荐；香港税务局会细分利得税组、个人所得税组和财产税组承担纳税评估的具体任务。若评估员在税务评估期间发现任何异常情况，很可能会把案件提交上级，转至现场审计和审计科调查小组进一步检查。

6.自主挑选的稽查对象；评估员有时也会选择检查目标。在这过程中，税务人员申报的纳税申报表、利润表、资产负债表或网站页面都会向税局提供数据和信息给他们以供备案审查。

7.其他政府机构推荐；海关等其他政府部门也会把一些不正常的个案交给税务局处理。

8.媒体报道的企业；报纸和杂志上的报道也会向税务局提供一些有关立案的数据和资料。例如，如果一家公司向新闻媒体说明毛利或某些行业的经营状况等，税局将把税务人员提交的纳税申报表和同行业比较，是否能反映税务人员在新闻媒体上所说的是否对得上。

02 这些涉税行为，容易被香港税局盯上！

在上述极易被香港税局稽查的企业中，尤其注意做账问题：

1.公司毛利率；香港税局每年都会统计分析每个行业的毛利率，如果公司毛利率与同行业相差过大，过于异常，便会引起税务局的注意。

2.企业开支项目异常；企业大额的开支项目会重点关注，比如员工开支、咨询顾问费用、服务费用、销售成本、加工费用、管理费用、购买固定资产、向关联公司投资、公司的应付应收账款及管理费等都是税务局重点关注且审核的对象。如果在这些开支项目上有虚假入账的操作，则很可能会被税务稽查。

3.长期亏损；虽然亏损本身是合理的，但香港公司成立了很久还每年连续亏损，且没有合理的商业理由，税务局可能会怀疑其利用亏损来转移利润或者漏报税。

4.审计报告意见较差；保留意见、否定意见或是不发表意见的审计报告，税务局会特别关注；

5.工资或佣金费用不实；税务局会广泛核查公司在损益表里体系的公司董事、员工薪资，跟雇主报税表内所申报的金额是否相符。如果两份报表的数据不相符，那税务局有合理的理由怀疑企业纳税人在员工开支项目上作假，便会立案进行详细的调查。

03 香港公司做账审计，4/30税务红线别逾期

近期，已经有很多香港公司被多次通知处理香港公司做账审计，也有人傻眼：税务局直接下发强制评税单，税金高达一千多万，亏大了……小贸提醒，在报税期内没有收到利得税表的企业，不意味不用做账审计。任何时候，香港公司都应该在报税期内自觉完成报税！建议现在着手报税，如果等到4月才处理，很可能逾期！

Tips：香港公司做账审计流程

1.会计师收到公司账务资料 - 分类整理原始的票据 - 核对银行流水 - 编制财务报表；

2.财务报表确认无误，审计师进行审计工作，出具审计报告；

3.审计报告签署后，并连同税表一起完整地填写好提交香港税局；

4.如后期收到税局问询，小贸出海专员协助公司处理相关答复；

5.完成香港公司做账审计。

可以看出，做账期间要花一定时间，防止超期导致税局罚款，承担成百上千万的估税单罚金，请务必提前准备！

小贸出海——中国跨境行业市占率第一欧税通的子品牌，专注境外工商公司注册和财税服务。香港持牌机构，自有香港专业会计师、审计师团队，有专业的辨别能力和尽职调查，提供安全正规的做账审计报税服务，【香港做账审计1800元/年起】。

04 被香港税局稽查，请及时回复！

真正被税局查了怎么办？别慌！对于税局提出的问题，只要如实、准确地回答并提供对应的证据或材料，澄清误会，避免因为误会导致处罚。但如果无法提供有效的证据，税局会将文件整理成册，传至香港法院提起诉讼，追究应有的法律责任。

小贸出海会按公司的情况进行科学合理的税务筹划，快速出税务方案，帮助老板合理避税、回复香港税务局调查信件。小贸认为在做账审计上，选择一家专业性强的代理，极为重要。

不想被税局追究，避免税务调查，持有香港公司的老板就需要定期完成公司商证、周年申报表的更新，合规做账报税并缴纳税款；银行账户避免款项快进快出、代收代付；定期咨询专业税务代表，小贸出海随时为外贸/跨境老板提供合规性建议。