香港公司做账审计&报税高频十问

4月30日香港公司做账审计罚款预警！日前某香港公司因未及时审计申报税表，税务局直接下发强制评税单，税金高达一千多万！持有香港公司的老板，审计即将到期请尽快安排，千万不要等收到税表再办理。

（香港税务局下发的强制评税单）

Part.1 谁需要办理香港公司做账审计？

香港公司成立后，无论您公司是否有经营，每年都需要进行年审和做账审计（报税申报）且您需要实际请香港执业会计师进行核数并做账报税，公司报税必须经过香港执业会计师签字。

Part.2 什么是做账审计？香港公司成立后不是年审就可以了吗？

公司成立后无论是否有经营，每年都要年审和做账审计。做账审计主要有两部分：理账+核数（也就是审计）。这需要有实际的执业会计师根据核数报告对损益表、资产负债表及相关性票据进行分析、审核后，做出专业和权威的报告。

香港公司做账审计不等于一定要缴税。公司没有盈利可以不用纳税，所有报销的凭证可以是收据、电脑发票、有关公司的员工或股东董事因经营业务而产生的费用均可报销，如差旅费、餐费、娱乐费等。小贸提醒您一定要保留原始单据，资深会计师团队合理记账时能帮您合法节税~

Part.3 香港公司多久一次做账审计？

香港公司做账审计开始时间：公司成立一年后即可开始做账审计。第一次做账年度可选择12-18个月之间。第一次的做账年度年结日确认好后，以后每年以12个月为一个做账年度。外贸企业需在年结日到期安排相关工作。

年结日一般会选满第12-18个月内的月度最后一天

举例：A公司2023年4月1日成立，做账年结日可以选择以下两种：

1. 满12个月是在2024年3月31日

2. 满18个月是在2024年9月30日

小贸出海有专业的香港持牌会计师、会计审计团队，会根据公司的情况进行科学合理的税务筹划，快速出税务方案。根据筹划的年结日，政府对不同的年结日要求递交审计报告的时间不一样，具体年结日及政府要求的时间节点如下：

年结日为12月31日：最迟须在次年8月15日前完成。

年结日为1月-3月31日：最迟须在当年11月15日前完成。

年结日为其他月份（4-11月）：最迟须在次年4月30日前完成。

2024年4月30日前会有一批外贸老板需要完成香港公司做账审计，请您抓紧时间处理！

Part.4 不做账审计对公司的危害？

从2023年4月1日起，香港税务局规定税表不再接受零申报，税表必须和审计报告一起递交。香港税务局已开始严查（非抽查）香港公司审计报税，以下后果自行承担！

Step1 香港税局罚款(收到税表未在规定时间内递交)

第一次逾期报税，罚款1200港币；14天内未处理，罚款会增加至3000港币。

第二次逾期报税，罚款3000港币；14天内未处理，否则罚款将增加至8000港币。

Step2 银行账号限用

香港银行对公司所开设的账户，每年都会有商业尽调，如果公司没有如实申报，没有按时做账报税，可能会导致银行账号被冻结或关闭，给公司的运营带来严重影响。

Part.5 香港公司成立不久，需了解哪些重点？

①香港公司税率；按盈利的8.25%或16.5%缴纳（盈利分为本港所得和非本港所得）；

②征税原则；香港采用地域来源原则征税，来自香港的利润才用在香港本地缴纳利得税（税率16.5%），源自其他地方的利润不用缴纳。

③保留单据；如公司业务单据、费用单据、银行单据等；

④合理避税；只有源自香港的利润才用缴税，利润不源自香港可申请免税。（CRS即全球账户信息交换标准后需回税务居民所在地主动申报，具体可参考当地税率。PS：CRS旨在打击跨境逃税和避税行为）

Part.6 公司被通知报税，会不会要交很多税？

不用过于担忧！香港公司做账审计不等于要交税。根据香港地域来源原则征税，不是源自香港的可申请免税；利润来源香港也有合理入账的费用单据，因为最终是按净利润来计算税金（前提是您要记得保留原始单据）。

Part.7 香港公司做账审计费用怎么收？

①做账费，小贸出海执业会计师代表公司出具财务报表；

②审计费，小贸出海持牌审计师出具核数报告。

做账审计总共产生以上两个费用，具体多少是根据公司整个年度的交易数及营业收入额等来衡量工作量而报价。小贸出海专业办理境外工商财税业务，团队十余年海外财税经验，您放心委托。

（小贸出海做账审计-客户税表）

Part.8 做好审计报告有哪些好处？

一是有利于公司成功报税；二是维护香港银行账户，防止账户冻结，证明企业合法经营。尤其CRS后，香港公司更需要做审计报告且最好是“无保留意见”的审计报告，否则很容易引起怀疑，导致被查税；三是彰显企业价值，特别是有跨境架构（涉及实施合并报表）。

Part.9 如何才能获得好的审计报告？

老板们一定要记得保留原始单据！香港做账审计需要提供相应的业务发票、合同和费用票据，尤其银行月结单！公司名下所有银行做账期间内的月结单都要提供，否则后期补领月结单，银行需要收取打印费。

其次，您还需要配合审计程序实施，比如签署银行询证函和往来关联方函件。

银行询证函是审计工作中很重要的一个环节。指会计师事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项是否真实、合法、完整的询证性书面文件，否则就有可能影响审计报告。

Part.10 银行对账单没有保存，怎么办？

先确认是纸质账单还是电子账单：

1）纸质账单；您可以向负责收信的秘书公司查询信件情况。

2）电子账单；登录网银，找到电子对账单直接下载。

做账审计需要专人专职负责办理，以便更好的梳理公司资金流，避免乱账现象。新一年的报税季即将来临，已经成立的香港公司每年都要审计和报税，且审计必须委托给香港执业核数师进行出具。否则税局会有罚款，同时限制使用香港公司银行账户。如果您有意办理，您可以放心选择：

小贸出海——中国跨境行业市占率第一欧税通的全资子品牌，专注境外工商公司注册和财税服务。10年财税及本土经验，香港直属会计师，【香港公司做账审计】开年特价1800元/年起，服务全包：

全套账务处理出具完善财务报表

香港持牌会计师出具审计报告

申报利得税表、薪俸税表

处理罚款信、上庭信、估税单

申请离岸豁免

2024年香港将继续保持内地最大的境外投资来源地和境外投资目的地的地位，注册香港公司对外贸企业来说有很大的优势。